ヨーロッパを訪れる旅行者は、還付請求ができることを知らなかったり、手続きが面倒だと感じたりして、毎年何百万ユーロもの還付請求漏れを起こしている。
欧州連合（EU）で実質的に何かを購入すると、25％もの付加価値税を支払うことになり、多くの場合、欧州外からの旅行者は帰国時に税金の還付を請求できるため、これはかなり残念なことです。以下では、次回ヨーロッパを訪問する際に、多くのお金を節約するために知っておくべきこと、実行すべきことを正確にお伝えします。
VATとは何ですか？
VATとは付加価値税のことで、消費者が特定の商品やサービスを購入する際に支払う消費税のことです。歳入税や所得税とは異なります。
ヨーロッパを訪れて商品やサービスを購入する際、その価格には通常VATが含まれています。もちろん現地の人も同じように税金を支払いますが、違うのは何も請求できないということです。
ヨーロッパのVAT税率は？
EU（欧州連合）では、付加価値税率は通常5％から25％の間で、国によって異なります。EU加盟国の中には、商品やサービスの種類によって異なる付加価値税率を適用している国もあります。これらは多くの場合、超低税率、軽減税率、標準税率に分類されます。
例えば、フランスに旅行する場合、ある商品には2.1％のVATが含まれていますが、他の商品には5.5％、10％、あるいは20％のVATが含まれています。
欧州各国のVAT税率（2023年4月現在）
以下は、シェンゲン協定加盟国を含むヨーロッパ各国のVAT税率と、出国時に税金の払い戻しを請求できる最低金額のまとめです。
- オーストリア（20％）（75.01ユーロ）
- ベルギー（21％）（125.01ユーロ）
- ブルガリア (20%) (250 BGN)
- クロアチア (25%) (740 HRK)
- チェコ共和国 (21%) (2,001 CZK)
- デンマーク (25%) (300 DKK)
- エストニア (20%) (38.01 ユーロ)
- フィンランド (24%) (40 ユーロ)
- フランス (20%) (175.01 ユーロ)
- ドイツ (19%) (50.01 ユーロ)
- ギリシャ (24%) (50ユーロ)
- ハンガリー (27%) (74,001 HUF)
- アイスランド (24%) (11% on food & books) (6,000 ISK)
- アイルランド (23%) (75ユーロ)
- イタリア (22%) (154.95 ユーロ)
- ラトビア (21%) (44 ユーロ)
- リトアニア (21%) (55 ユーロ)
- ルクセンブルク (17%) (74ユーロ)
- マルタ (18%) (100 ユーロ)
- オランダ (21%) (50 ユーロ)
- ノルウェー (25%) (315 NOK)
- ポーランド (23%) (200 PLN)
- ポルトガル (23%) (61.50 ユーロ)
- ルーマニア (19%) (250 RON)
- スロバキア (20%) (100.01 ユーロ)
- スロベニア (22%) (50.01 ユーロ)
- スペイン (21%) (0.01 ユーロ)
- スウェーデン (25%) (200 SEK)
- スイス (8%) (300 CHF)
- トルコ (18%) (118 TRY)
VAT還付とはどのようなものですか？
VAT払い戻しとは、欧州域外からの旅行者が当地を訪問中に購入した商品について、当局が支払ったVAT額を払い戻すことを指します。払い戻しの対象となる商品のVAT税率が25％であった場合、これらの旅行者はEUを出国する際に全額払い戻しを受けることができます。
VAT還付の対象となる商品の種類
VAT還付を請求できる具体的な商品は国によって異なります。一般的なルールとしては、手荷物に収まる商品のみに適用されます。例えば、ヨーロッパで新車を購入した場合、そのVATは還付されません。一方、VAT還付を受けるには最低購入価格があります。詳しくは上記のリストをご覧ください。
また、タバコ製品、ホテル代、サービスなど、特定の製品やサービスは含まれません。
どのような場合に付加価値税還付の対象となりますか？
付加価値税の還付を受けるには、欧州諸国の永住者でなく、欧州を訪問中に商品を購入したことが条件となります。
欧州以外の国に永住している場合、VAT還付の対象となるのは、通常、欧州の複数の国に旅行した「訪問者」とみなされます。このような場合、VATの納税義務はないため、還付請求が認められます。欧州で商品や製品を購入し、それを自国に持ち帰る場合、これは輸出とみなされ、欧州からの輸出はVAT免税となります。
VATの還付を受けるには、一定額以上の商品を購入する必要があります。これもEU加盟国によって異なりますが、多くの場合、特定の場所で最低でもその金額以上の買い物をする必要があります。例えば最低額が100ユーロの場合、10カ所で10ユーロを使うことはできない。1カ所で100ユーロでなければなりません。
付加価値税はヨーロッパを出国する前に払い戻されますか、それとも出国後に払い戻されますか？
付加価値税の還付を受けるには、ヨーロッパを出国する必要があります。単に2国間の国境を越えるだけでは十分ではありません。輸出として認定されるには、購入した商品がヨーロッパを出国する必要があります。
オンラインで購入した商品は還付の対象となりますか？
オンラインで購入した商品であっても、VAT還付の対象となります。オフラインショッピングと同様のルールが適用されます：ヨーロッパ外に居住していること、購入金額がオンラインストアのある国の定める最低金額以上であること。
付加価値税の還付について知っておくべきこと
手続きは国によって若干異なりますが、一般的には以下のような流れになります：
[1]居住地を証明できるものを用意する
還付手続きを開始するには、EU域内に住んでいないことを証明する身分証明書の提示を求められます。ほとんどの場合、パスポートがあれば大丈夫です。
[2] 必要な手続きをする
ショップの店主に免税申告書の記入を手伝ってもらいましょう。記入内容に間違いがないか再確認し、領収書をなくさないようにしましょう！観光に詳しい店主は、追加サービスとしてその場で払い戻しをしてくれることが多い。そのようなお店を見つけるのは難しくありません。通常、お店の外に「免税」の看板が掲げられています。
現金やクレジットカードで直接払い戻しをする場合は、手数料を支払うことになります。
[3] 空港に着いたら何をすべきか確認する
払い戻し用紙、領収書、購入した商品を持って空港のVATオフィスに行く。飛行機の出発時間には余裕を持って。販売店が即座に払い戻しを行わなかった場合、EUを出国する前の最終寄港地で税金の払い戻しを受けられるかもしれません。
しかし、それで終わりではありません。VATの払い戻しを受けるには、購入した商品がEUを出国したことを証明しなければなりません。つまり、EU加盟国から次のEU加盟国へ向かう途中であれば、支払ったVATの還付を請求することはできません。
[4] 税関を探す
この手続きにはかなり時間がかかるので、出発地には早めに到着するようにしましょう。税関の前にはかなり長い列ができていることが多い。荷物と一緒にチェックインカウンターに行く前に、このステップを済ませておくのがベストです。税関職員が、購入した商品が払い戻しの対象となるかどうかを確認したい場合があるからだ。税関での通関が完了すると、税関スタンプが押されます。
VAT還付を受けるには、購入した商品が新品でなければなりません。中古品は還付されません。この点に関して誤解が生じないよう、還付を希望する品目の使用は控えてください。100回以上使用したようなものは、税関で払い戻しを拒否される可能性があります。
また、税関で購入した品物の提示を求められることも多い。そのため、預ける荷物の中には一切入れない方がいい。荷物を預けた後に税関に行く予定がある場合は特に注意が必要です。
払い戻しを受けるまでに平均してどのくらいかかりますか？
税関ですぐにお金を受け取れるわけではありません。特定の払い戻しサービス代理店と提携している店で購入した場合は、空港に着いてからその代理店の事務所やデスクを探す必要があります。スタンプが押された書類を持って行きましょう。この場合、それなりの手数料を支払うことになることを覚えておこう。
これらの小売店で購入しなかった場合は、郵便で返金書類を送り、返事が来るまで待つ必要がある。購入代金をクレジットカードやデビットカードで支払った場合は、定期的に銀行明細を確認することを忘れないようにしましょう。
VATの還付金が銀行口座に振り込まれるまで、通常3週間ほどかかります。小切手での支払いも、処理に約3週間かかります。
ヨーロッパでVATを支払わずに商品を購入することはできませんか？
残念ながら、それはできません。VATは常に購入価格の一部であり、VATを支払わずに商品を購入することはできません。
一番いいのは、直接払い戻しをしてくれる業者から購入することです。確かに、事務手続きが増えるので通常より少し時間がかかりますが、税金の還付を受けるまでそれほど長く待つ必要はありません。
もう一つの方法は、買った商品を自宅の住所に送ってもらうことだ。しかし、ほとんどの場合、送料を支払う必要があり、商品があなたの国に届いた後に輸入関税がかかる可能性もあるため、金銭的なメリットはありません。
付加価値税の支払いを完全に回避できる唯一の方法は、免税店ですべてを購入することです。残念ながら、免税店は主に国際空港にあり、値段も高いことがあります。
払い戻しを受けるには、商品を買った国から直接EUを出なければならないのですか？
そんなことはありません。ヨーロッパのある国でギフトやお土産を購入し、その後、制限時間内であれば、好きなだけ他のEU諸国を訪れることができます。ただし、自国に戻る際には、税関職員が書類にスタンプを押す前にEU域内で購入した商品を確認するため、EU域内で購入した商品を手元に置いておく必要があります。
列車でEUを出国する場合はどうなりますか？
最終駅でVAT還付書類にスタンプを押してもらうことができます。そのためには、ほとんどの場合、列車が駅に到着したら下車し、税関事務所を探す必要があります。
運が良ければ、列車が国境に到着する前に税関職員が乗り込んでくることもあります。そうなるかどうかは、列車のルートとそれぞれの国の国内手続きによる。最良の選択肢は、列車の切符を買うときに駅で尋ねることです。
シェンゲンビザとETIAS
現在、約 60 カ国の国民は、ヨーロッパを訪問する際にシェンゲンビザを申請する必要はありません。それ以外の国の大半は、シェンゲン協定加盟国への入国を許可される前にシェンゲンビザを申請しなければならない。
2025、現在シェンゲンビザを必要としない国（60）からの旅行者のほとんどは、ETIAS（欧州旅行情報認可システム）を申請しなければならなくなる。これには米国からの旅行者も含まれる。これに関する詳細情報が必要な場合は、etias.comのウェブサイトを参照のこと。
情報源
- https://taxation-customs.ec.europa.eu/guide-vat-refund-visitors-eu_en
- https://www.globalblue.com/en/shoppers/how-to-shop-tax-free/destinations
- https://www.claimcompass.eu/blog/how-to-claim-vat-refund/
- https://www.skyscanner.com.my/news/tax-refund-in-europe-rules-how-to
- https://taxation-customs.ec.europa.eu/guide-vat-refund-visitors-eu_en
- https://travel.stackexchange.com/questions/173873/how-can-i-get-my-taxes-back-while-exiting-schengen